Qué Es El Crédito Fiscal
La utilización de créditos fiscales es una de las estrategias más frecuentes y autorizadas para reducir el importe de los impuestos adeudados. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) le proporciona a usted, el contribuyente, una disminución dólar por dólar en su obligación tributaria. Se trata de una de las últimas etapas en el cálculo de su deuda tributaria anual, y puede reclamarla independientemente de si detalla las deducciones.
Hay una gran variedad de beneficios fiscales disponibles para las personas, incluyendo préstamos para el cuidado de los niños, la matrícula universitaria, los ahorros para la jubilación y la propiedad de una casa de bajo consumo.
¿Qué es un crédito fiscal?
El examen de las deducciones y créditos disponibles es la etapa final para establecer la cantidad de impuestos que deberá.
Supongamos que su renta imponible anual es de cien mil dólares. El siguiente paso es presentar las deducciones "por encima de la línea", a menudo conocidas como ajustes de ingresos. B. Una parte de su deducción fiscal por trabajo por cuenta propia o una cuenta de jubilación convencional (IRA).
Sus deducciones superan la línea que indica sus conclusiones, lo que demuestra que la discrepancia se debe a una disminución de sus ingresos brutos. Aquí puede ver la variación de sus ingresos brutos globales (AGI). Para determinar su renta imponible, reste a su renta bruta ajustada (AGI) la mayor de sus deducciones estándar o sus deducciones detalladas. Su carga fiscal viene determinada por su renta imponible, que es la cantidad de dinero sujeta a impuestos al tipo impositivo marginal más alto de su categoría fiscal.
Por último, los créditos fiscales pertinentes minimizarán su carga fiscal total. Considere la siguiente ilustración: Usted tiene una deuda tributaria total de 4.000 dólares y espera recibir un crédito de 2.000 dólares. Para continuar, debe pagar un total de 2.000 dólares en concepto de tasas. Algunos créditos fiscales son reembolsables, lo que significa que puede recuperar su dinero si su deuda tributaria es insuficiente para utilizar completamente el crédito. Esto es así en el caso de los créditos fiscales que son reembolsables hasta un nivel de dinero determinado.
El objetivo de los créditos fiscales es ayudar a los contribuyentes con ingresos bajos o moderados que cuidan de sus hijos, invierten en educación, ahorran para la jubilación o buscan mejorar la eficiencia energética. A continuación se presenta una lista de algunas de las diversas exenciones y créditos fiscales en México.
Crédito fiscal extranjero
De acuerdo con las leyes que controlan el impuesto sobre la renta en México, las personas físicas y las organizaciones pueden deducir los impuestos sobre la renta pagados en el extranjero por los ingresos generados en fuentes distintas de México.
El crédito fiscal sólo estará disponible si los ingresos de fuente extranjera están completamente gravados en México (es decir, incluyendo cualquier impuesto sobre la renta pagado en el extranjero).
Por lo general, se debe contar con el impuesto sobre la renta de fuente extranjera retenido o pagado en nombre de un residente mexicano o de una sucursal extranjera de una empresa mexicana en una declaración de impuestos presentada fuera de México.
Si las empresas extranjeras envían ingresos o dividendos a empresas mexicanas, el impuesto sobre la renta proporcional pagado por los distribuidores se entregará a México. En particular, la ley mexicana del impuesto sobre la renta proporciona un mecanismo único para determinar el monto proporcional del impuesto sobre la renta que debe pagarse a naciones fuera de México.
Además, el impuesto sobre la renta proporcional pagado en el extranjero al que se hace referencia en la frase anterior sólo se aplicará a la distribución de dividendos o beneficios si la persona jurídica residente en México que recibe los dividendos o beneficios es propietaria de al menos el 10 por ciento de los activos. Este criterio se cumple si se cumple la condición del párrafo anterior.
Si una entidad internacional paga dividendos o utilidades a otra empresa extranjera, que posteriormente paga los dividendos a una entidad mexicana, el crédito fiscal mexicano por el impuesto pagado por ambas entidades extranjeras sobre sus ingresos proporcionales puede ser reconocido bajo una fórmula única dada por la Ley del Impuesto sobre la Renta. Este crédito es proporcional a los ingresos de la entidad extranjera. Cabe destacar que el fideicomiso está limitado a un máximo de dos capas de entidades extranjeras distintas.
El crédito fiscal en el extranjero puede ser valorado hasta la tasa efectiva del impuesto mexicano sobre la renta gravable (el impuesto resultante), dependiendo de la nación y el tipo de ingreso. La información aparece en el informe anual. Los contribuyentes que no obtengan un crédito completo por los impuestos extranjeros pagados sobre los ingresos de origen extranjero tienen diez años para trasladar el exceso de impuesto extranjero, que tiene como límite el tipo impositivo de las empresas mexicanas. treinta por ciento del total general
Con el fin de ayudar a la aplicación de las normas de confiabilidad antes mencionadas, las autoridades fiscales mexicanas han desarrollado una prueba interna para evaluar si un impuesto impuesto impuesto en otra nación debe ser considerado como un impuesto sobre la renta en México.
De acuerdo con estas especificaciones, el criterio clave es el cobro de un impuesto sobre la renta dentro de las limitaciones permitidas (es decir, una carga deducible de las deducciones permitidas establecidas en un término similar a las establecidas en la Ley del Impuesto sobre la Renta). Cabe destacar que este criterio no es exigible a los contribuyentes y es coherente con la ley tal y como estaba antes de su modificación en 2014. A pesar de ello, sigue vigente ya que ofrece información sobre la actitud de las autoridades fiscales mexicanas en la materia.
Incentivos a la investigación y el desarrollo (I+D).
La ley del impuesto sobre la renta de México prevé un crédito fiscal del 30% sobre los gastos de I+D, incluida la inversión en I+D. El crédito fiscal es igual al gasto en I+D del año en curso, que es superior al gasto medio en I+D de los últimos tres años. Esta promoción no es acumulable con otras promociones fiscales. El gobierno establecerá un comité responsable de revisar y aprobar los préstamos para I+D.
Además, cada febrero, los contribuyentes deben presentar una declaración informativa que detalle el gasto en I+D, que debe ser confirmada por las autoridades. En febrero de 2017 se publicaron en la Gaceta de México reglas adicionales para créditos fiscales por I+D y entraron en vigencia el 17 de marzo de 2017. Las reglas anteriores aclaran los requisitos de procedimiento que se aplican a este crédito fiscal.
incentivos para trabajar
Un incentivo es un crédito fiscal del 25% equivalente a los salarios pagados a los trabajadores/empleados con cierto tipo de discapacidad. También es posible una deducción adicional del 25% de los salarios de estos trabajadores/empleados. Ambos beneficios no pueden reclamarse en el mismo año fiscal.
Incentivos a la inversión en producción cinematográfica
El crédito limitado se aplica a las inversiones en producción cinematográfica a través de un crédito fiscal inmediato del 10% del impuesto sobre la renta total del año anterior, sujeto a ciertas condiciones.
Incentivos a la inversión en producción teatral
Para inversiones en actividades teatrales y de producción, se encuentra disponible un crédito limitado en la forma de un crédito fiscal inmediato del 10% del impuesto sobre la renta total del año anterior, sujeto a ciertas condiciones.
Incentivos a la inversión inmobiliaria
Existen ciertas ventajas fiscales para los fideicomisos de inversión en bienes raíces calificados (por ejemplo, REIT o FIBRAS por sus siglas en español) en México. Debido a la reforma fiscal de 2020, se eliminarán los incentivos fiscales para las FIBRAS privadas.
Crédito fiscal por retención de impuestos sobre intereses de bonos y ganancias de capital
De acuerdo con un decreto publicado el 8 de enero de 2019, los ciudadanos de México tienen derecho a un crédito fiscal por la retención del impuesto sobre la renta sobre los pagos de intereses realizados a los no residentes de México sobre los bonos emitidos por las sociedades anónimas cotizadas en bolsa domiciliadas en México. Este crédito se otorga a las sociedades mexicanas que cotizan en mercados de valores de renombre.
Este alivio se proporciona en forma de un crédito fiscal equivalente al importe del impuesto sobre la renta retenido de los pagos de intereses mencionados. Este crédito sólo puede solicitarse contra el impuesto sobre la renta pagado si el no residente se convierte en residente en México.
Esta ventaja sólo está disponible para los nacionales de países o jurisdicciones con los que México haya firmado un acuerdo de intercambio de información o TNT.
Un préstamo no está sujeto a impuestos para un contribuyente que sea residente en México o inmigrante. Cuando se utilice este beneficio, no se emitirá ninguna devolución o crédito en cuenta. Si un contribuyente mexicano no utiliza el crédito dentro del año fiscal correspondiente, el crédito expirará al final de ese año.
Otros incentivos
Podrían existir otros beneficios fiscales exclusivos y restringidos para los contribuyentes que se dediquen a determinadas actividades (por ejemplo, agricultura, silvicultura y depósitos en fideicomiso de tierras utilizados para almacenar, proteger o conservar bienes o activos).
Los contribuyentes que se dediquen exclusivamente a la generación de energía renovable o de energía eficiente mediante la combinación de calor y electricidad y que hayan deducido completamente su inversión deberán abrir una cuenta de desgravación fiscal de inversiones en energías renovables. Esta cuenta permite la distribución de dividendos libre de impuestos. Esta obligación no se aplica a los contribuyentes que sólo producen energía renovable o energía eficiente mediante la combinación de calor y electricidad.
Los accionistas individuales de las empresas que reinviertan los beneficios generados entre 2014 y 2016 podrán beneficiarse de una desgravación fiscal del 5% sobre los dividendos si las ganancias se distribuyen hasta finales de 2019. Esto implica que las ventajas se conseguirán antes de que concluya 2019.